Thủ tục hoàn thuế thu nhập cá nhân mới nhất 2022

Những điều kiện cụ thể và thủ tục hoàn thuế thu nhập cá nhân chi tiết nhất 2022 giúp bạn giải đáp mọi thắc mắc. 

Thủ tục hoàn thuế thu nhập cá nhân mới nhất 2022

Thuế thu nhập cá nhân là một khoản thu bắt buộc vào ngân sách nhà nước đã được pháp luật quy định rõ ràng. Chủ thể phải nộp thuế theo quy định của nhà nước và hưởng hoàn thuế theo pháp luật. Vậy khi nào được hoàn thuế? Những ai được hoàn thuế? Thủ tục hoàn thuế thu nhập cá nhân được thực hiện theo trình tự như thế nào? Để có câu trả lời cho những câu hỏi trên, các bạn đọc cùng theo dõi chia sẻ sau.

cách tính thuế thu nhập cá nhân 2022

1. Thuế thu nhập cá nhân là gì?

Thuế thu nhập cá nhân là khoản tiền mà người có thu nhập sẽ buộc phải trích một khoản nhất định trong một phần tiền lương hay từ các nguồn thu nhập khác vào ngân sách nhà nước (đã tính cả các khoản được giảm trừ). 

Những cá nhân có thu nhập thấp sẽ không bị đánh thuế thu nhập cá nhân, do đó sẽ công bằng với mọi đối tượng trong xã hội, góp phần làm giảm chênh lệch khoảng cách giữa các tầng lớp trong xã hội và tăng trưởng nền kinh tế của đất nước.

DỰ ÁN SWISS-BELRESIDENCES UPPER EAST SAIGON

cách tính thuế thu nhập cá nhân 2022

2. Những ai thuộc trường hợp phải nộp thuế thu nhập cá nhân?

Đối tượng nộp thuế thu nhập cá nhân theo quy định của Luật Thuế thu nhập cá nhân năm 2007 sửa đổi, bổ sung năm 2012 bao gồm:

cách tính thuế thu nhập cá nhân 2022

  • Đối với cá nhân cư trú, thu nhập phải nộp thuế là thu nhập phát sinh cả trong và ngoài lãnh thổ Việt Nam, không phân biệt nơi nhận và trả thu nhập là ở đâu.

Đối với cá nhân không cư trú, thu nhập phải nộp thuế là thu nhập phát sinh tại đất nước Việt Nam, không phân biệt nơi nhận và trả thu nhập.

  • Cá nhân cư trú là người có một trong các điều kiện dưới đây:
  • Có mặt tại Việt Nam từ đủ 183 ngày trở lên khi tính trong 12 tháng liên tục kể từ ngày đầu tiên có mặt tại Việt Nam hoặc một năm dương lịch.
  • Có nơi cư trú thường xuyên tại Việt Nam theo một trong các trường hợp sau:

+ Có nơi cư trú, nơi ở đăng ký thường trú

+ Có nhà tại Việt Nam thuê để ở, hợp đồng thuê có thời hạn từ 183 ngày trở lên trong năm tính thuế thu nhập cá nhân

  • Cá nhân không cư trú là cá nhân không đáp ứng những điều kiện nêu trên.

3. Cách tính thuế thu nhập cá nhân chuẩn nhất 2022?

Thuế thu nhập cá nhân được tính theo tháng hoặc kê khai theo tháng, quý, nhưng sẽ quyết toán theo hàng năm. Thuế thu nhập cá nhân dành cho 3 đối tượng khác nhau có 3 cách tính khác nhau.

3.1. Cá nhân cư trú ký hợp đồng lao động có thời hạn từ 3 tháng trở lên theo quy định

Tính thuế thu nhập cá nhân của đối tượng này theo biểu thuế lũy tiến từng phần.

cách tính thuế thu nhập cá nhân 2022

Các công thức áp dụng:

Thuế thu nhập cá nhân = Thu nhập tính thuế x Thuế suất
Thu nhập phải nộp thuế = Thu nhập phải chịu thuế các khoản giảm trừ
Thu nhập nộp thuế = Tổng tiền lương được nhận khoản được miễn giảm

 

3.2. Cá nhân ký hợp đồng lao động dưới 3 tháng hoặc không ký: Khấu trừ 10%

Áp dụng với cá nhân cư trú và có tổng mức trả thu nhập từ 02 triệu đồng/lần trở lên thì phải khấu trừ thuế theo mức 10% trên thu nhập (khấu trừ trước khi trả tiền).

cách tính thuế thu nhập cá nhân 2022

Áp dụng công thức sau:

Thuế thu nhập cá nhân = 10% x tổng thu nhập trước khi trả

 

3.3. Cá nhân không cư trú: Theo quy định khấu trừ 20%

Cá nhân không cư trú sẽ không được tính khoản giảm trừ gia cảnh nên thu nhập >0 sẽ phải nộp thuế thu nhập cá nhân với mức thuế suất 20%/thu nhập chịu thuế ( thường sẽ là đối với người nước ngoài).

cách tính thuế thu nhập cá nhân 2022

Các khoản giảm trừ gồm: 

  • khoản đóng bảo hiểm
  • quỹ hưu trí tự nguyện
  • đóng góp khuyến học
  • nhân đạo
  • làm từ thiện.

Căn cứ theo Khoản 1 Điều 18 Thông tư 111/2013/TT-BTC, áp dụng công thức sau:

Thuế thu nhập cá nhân phải nộp = 20% x Thu nhập chịu thuế

Lưu ý: Theo Điều 11 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007, thuế thu nhập cá nhân sẽ được tính tại thời điểm trả thu nhập.

4. Hướng dẫn cách tính thuế thuế thu nhập cá nhân online

Thay vì phải áp dụng các công thức tính như bên trên, cá nhân có thể tính thuế thu nhập cá nhân trên hệ thống. Dưới đây là những cách tính thuế thu nhập cá nhân 2022 mới nhất bạn nên thử.

cách tính thuế thu nhập cá nhân 2022

4.1. Cách tính trên hệ thống của luatVietNam

cách tính thuế thu nhập cá nhân 2022

Bước 1: Truy cập vào link: Tính thuế thu nhập cá nhân online

Bước 2: Nhập tổng thu nhập cá nhân (bắt buộc). 

Bước 3: Nhập thông tin số lượng người phụ thuộc.

Bước 4: Nhận kết quả về thuế thu nhập cá nhân phải nộp.

Lưu ý: Tổng thu nhập đã bao gồm lương tháng (đã trừ bảo hiểm bắt buộc) và thưởng.

4.2. Cách tính thuế thu nhập cá nhân của Thuvienphapluat

Bước 1: Truy cập link sau

https://thuvienphapluat.vn/tien-ich/tinh-thue-thu-nhap-ca-nhan.html

Bước 2: Nhập thu nhập tháng (tiền lương ghi trên hợp đồng).

Bước 3: Nhập lương đóng bảo hiểm (nếu không tự nộp thì mức đóng này bằng 0)

Bước 4: Nhập số lượng người phụ thuộc của người nộp thuế.

Bước 5: Nhận kết quả thuế thu nhập cá nhân cần nộp.

Lưu ý: Thu nhập tháng thường tính bằng tiền lương ghi trên hợp đồng và tổng thu nhập chịu thuế quy định tại Điều 10, 11 của Luật thuế thu nhập cá nhân (lưu ý đã tính các khoản giảm trừ theo quy định).

 

Bậc Thu nhập tháng Số thuế phải nộp
1 Thu nhập <= 5tr Thu nhập x 5%
2 5tr < Thu nhập <= 10tr Thu nhập x 10% – 0.25tr
3 10tr < Thu nhập <= 18tr Thu nhập x 15% – 0.75tr
4 18tr <Thu nhập <= 32tr Thu nhập  x 20% – 1.65tr
5 32tr < Thu nhập <= 52tr Thu nhập x 25% – 3.25tr
6 52tr <  Thu nhập <= 80tr Thu nhập x 30% – 5.85tr
7 Thu nhập > 80tr Thu nhập x 35% – 9.85tr

 

Như vậy với 2 cách tính online trên cá nhân có thể dễ dàng tính được thuế TNCN phải nộp của mình nhanh hơn. Từ đó bạn cũng biết được mức đóng thuế thu nhập cá nhân của chính mình.

cách tính thuế thu nhập cá nhân 2022

5. Hướng dẫn kê khai thuế thu nhập cá nhân online nhanh nhất

Để việc khai thuế dễ dàng hơn thì ở đây sẽ hướng dẫn khai thuế thu nhập cá nhân cho bạn. Cụ thể là kê khai thuế thu nhập cá nhân online.

cách tính thuế thu nhập cá nhân 2022

Bước 1: Truy cập hệ thống thuế điện tử của Tổng cục Thuế (phải đăng ký trước khi đăng nhập)

Bước 2: Đăng nhập hệ thống

– Nhập “mã số thuế” và “mã kiểm tra”, ấn tiếp tục.

– Nhập “mã số thuế” và “mật khẩu”, sau đó nhấn nút đăng nhập.

Bước 3: Chọn “Quyết toán thuế” và chọn thư mục “kê khai trực tuyến”.

Bước 4: Chọn thông tin tờ khai quyết toán thuế theo quy định

Lưu ý chọn tờ khai: Chọn 02/QTT-TNCN, Tờ khai quyết toán thuế TNCN (TT80/2021).

cách tính thuế thu nhập cá nhân 2022

Chọn cơ quan quyết toán thuế:

  • Trường hợp 1: Người nộp thuế làm việc tại các tổ chức quốc tế, Đại sứ quán, Lãnh sự quán tại Việt Nam hoặc nguồn từ nước ngoài có một khoản thu duy nhất.

Người nộp thuế lựa chọn cơ quan thuế tại ô “Cục thuế” trực tiếp khai thuế trong năm.

  • Trường hợp 2: Người nộp thuế có từ 2 nguồn trở lên, bao gồm: thu nhập thuộc diện khai trực tiếp trong năm, thu nhập do tổ chức trả thu nhập đã khấu trừ. 
  • Trường hợp 3: Người nộp thuế chỉ có nguồn thu nhập thuộc diện khấu trừ qua tổ chức trả thu nhập. 
  • Người nộp thuế tích vào ô này nếu có thay đổi về nơi làm việc. Sau đó khai thông tin ở ô số 1 hoặc ô số 2.

+ Ô 1: Nếu tích vào ô này thì người nộp thuế tiếp tục nhập thông tin mã số thuế của tổ chức chi trả tính giảm trừ gia cảnh cho người nộp thuế.

+ Ô 2: Nếu tích vào ô này người nộp thuế tiếp tục lựa chọn cơ quan thuế quản lý tại nơi cư trú (tạm trú hoặc thường trú).

  • Người nộp thuế tích vào ô này (nếu không có sự thay đổi nơi làm việc). Sau đó khai thông tin vào ô số 3 hoặc ô số 4 hoặc ô 5.

+ Ô 3: Nếu tích vào ô này người nộp thuế tiếp tục nhập thông tin mã số thuế của tổ chức chi trả để hệ thống hỗ trợ tự động xác định cơ quan thuế sẽ tiến hành quyết toán.

+ Ô 4: Nếu tích vào ô này người nộp thuế tiếp tục lựa chọn cơ quan thuế quản lý tại nơi cư trú (tạm trú hoặc thường trú).

+ Ô 5: Nếu tích vào ô này người nộp thuế tiếp tục lựa chọn cơ quan thuế quản lý tại nơi cư trú (tạm trú hoặc thường trú).

Chọn trường hợp quyết toán: Quyết toán theo năm dương lịch hoặc quyết toán 12 tháng liên tục khác năm dương lịch, quyết toán không đủ 12 tháng.

Loại tờ khai: Sử dụng dạng tờ khai chính thức.

Năm quyết toán: 2022.

Sau khi khai đầy đủ thông tin bạn sẽ nhấn “tiếp tục”;

Bước 5: Bắt đầu khai tờ khai quyết toán thuế theo từng mục, cụ thể như sau:

  • Thông tin được hệ thống tự động nhập: [01] đến [06]
  • Chọn tỉnh/thành phố trực thuộc trung ương, chọn quận/huyện: [07] đến [08]
  • Nhập số điện thoại người nộp thuế: Tự động theo thông tin khi đăng ký thuế, nếu không hiển thị yêu cầu phải bắt buộc điền. [09]
  • Điền địa chỉ email của người nộp thuế: Tự động theo thông tin khi đăng ký thuế, nếu không hiển thị phải bắt buộc điền [11]
  • Thông tin liên quan đến đại lý thuế (nếu có): [12] đến [14]
  • Hệ thống tự động điền thông tin: [15] đến [19]
  • [20] – Tổng thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân trong kỳ được xác định như sau: [20] = [21] + [23] – Thông tin này sẽ được điền một cách tự động sau khi nhập thông tin tổng thu nhập chịu thuế tại chỉ tiêu – [21]
  • Tiến hành điền các khoản thu nhập và giảm trừ theo công thức tính phía trên.
  • Sau khi điền xong thông tin ấn chọn “Hoàn thành kê khai”.

Bước 6: Chọn kết xuất XML

Bước 7: Chọn “nộp tờ khai”, nhập “mã kiểm tra” để xác thực và chọn “tiếp tục”.

Sau đó, hệ thống sẽ trả lời rằng đã nộp tờ khai thành công.

Bước 8: In tờ khai

Sau khi chọn “kết xuất XML”, hệ thống sẽ gửi về file tờ khai, file này phải ở định dạng XML.

Tải về ứng dụng iTaxViewer để mở file, chọn in 2 bản và ký tên người nộp thuế.

cách tính thuế thu nhập cá nhân 2022

Bước 9: Người nộp thuế mang CMND/CCCD, tờ khai thuế vừa in (có chữ ký), chứng từ khấu trừ thuế đến nộp tại Cơ quan Thuế nhà nước đã nộp tờ khai

6. Đóng thuế thu nhập cá nhân tại đâu?

Vậy cá nhân có thể đóng thuế thu nhập cá nhân ở đâu? Dưới đây là những cơ quan cá nhân có thể thực hiện nghĩa vụ đóng thuế:

cách tính thuế thu nhập cá nhân 2022

  • Tại Kho bạc Nhà nước 
  • Tại các cơ quan quản lý thuế nơi có trách nhiệm tiếp nhận hồ sơ khai thuế
  • Thông qua tổ chức đã được cơ quan quản lý thuế ủy nhiệm để thu thuế hộ
  • Thông qua ngân hàng thương mại, tổ chức dịch vụ, tổ chức tín dụng khác theo quy định của pháp luật.

Kho bạc Nhà nước, ngân hàng thương mại, tổ chức dịch vụ và tổ chức tín dụng khác theo quy định của pháp luật có trách nhiệm bố trí địa điểm, công chức, phương tiện, nhân viên thu tiền thuế cho cá nhân. Đảm bảo thuận lợi cho người nộp tiền thuế kịp thời vào ngân sách nhà nước đảm bảo đúng hạn theo quy định của pháp luật.

7. Bạn hiểu hoàn thuế thu nhập cá nhân như thế nào?

Hoàn thuế thu nhập cá nhân là việc cá nhân nộp thuế và được hoàn lại phần tiền sau khi đã nộp thuế thu nhập cá nhân mà thuộc một trong các trường hợp được hoàn thuế theo quy định của nhà nước và có yêu cầu hoàn trả gửi cơ quan thuế.

cách tính thuế thu nhập cá nhân 2022

Lưu ý: Cá nhân phải có đề nghị hoàn thuế khi phát hiện mình đã đóng tiền thuế thu nhập cá nhân nhiều hơn số tiền phải nộp thì mới được xét hồ sơ hoàn thuế.

8. Các trường hợp được hoàn thuế thu nhập cá nhân gồm những gì?

Vậy những trường hợp nào được hoàn thuế và làm sao để biết cá nhân mình thuộc diện được hoàn thuế? Dưới đây là các trường hợp được hoàn thuế theo quy định của nhà nước.

cách tính thuế thu nhập cá nhân 2022

Có 3 trường hợp cá nhân được hoàn thuế TNCN Theo quy định tại Khoản 2, Điều 8, Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007:

cách tính thuế thu nhập cá nhân 2022

  • Số tiền thuế thu nhập cá nhân đã nộp lớn hơn số thuế thực tế phải nộp;
  • Số tiền thuế thu nhập cá nhân nộp thừa của cá nhân không bù trừ với số thuế phải nộp của kỳ tiếp theo;
  • Cá nhân đã thực hiện nộp thuế nhưng có thu nhập để tính thuế chưa đạt đến mức phải nộp thuế;
  • Các trường hợp khác được hoàn thuế theo quyết định của cơ quan nhà nước có thẩm quyền.

9. Hồ sơ khi hoàn thuế thu nhập cá nhân cần những gì?

Cá nhân nộp hồ sơ hoàn thuế cần đảm bảo đầy đủ các loại giấy tờ pháp lý sau để thủ tục được hoàn thiện và nhanh gọn.

Căn cứ theo quy định của pháp luật tại Điều 42, Thông tư 80/2021/TT-BTC, hồ sơ hoàn thuế đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công gồm:

cách tính thuế thu nhập cá nhân 2022

Trường hợp 1: Trường hợp cá nhân, tổ chức trả thu nhập từ tiền lương, tiền công thực hiện quyết toán cho các cá nhân có uỷ quyền. Hồ sơ gồm:

  • Văn bản đề nghị xử lý số tiền thuế, tiền phạt nộp thừa, tiền nộp chậm theo Mẫu số 01/DNXLNT ban hành kèm theo phụ lục I Thông tư 80/2021/TT-BTC.
  • Văn bản ủy quyền cho doanh nghiệp, tổ chức theo quy định của pháp luật khi trong trường hợp người nộp thuế không trực tiếp tự mình thực hiện thủ tục hoàn thuế, trừ trường hợp cá nhân, tổ chức thuế nộp hồ sơ hoàn thuế theo hợp đồng đã ký giữa đại lý thuế và người nộp thuế;
  • Bảng kê chứng từ nộp thuế theo mẫu số 02-1/HT được ban hành kèm theo phụ lục I Thông tư 80/2021/TT-BTC (Biểu mẫu này áp dụng cho tổ chức, cá nhân trả thu nhập).
  • Mẫu tờ khai hoàn thuế thu nhập cá nhân theo mẫu số 01/ĐNHT đã được quy định.

Trường hợp 2: Trường hợp cá nhân cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công trực tiếp quyết toán thuế với cơ quan thuế nhà nước.

  • Người nộp thuế có số thuế nộp thừa phải có đề nghị hoàn trên tờ khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân (mẫu số 02/QTT-TNCN) thì không phải tiến hành thủ tục nộp hồ sơ yêu cầu hoàn thuế. 
  • Cơ quan thuế giải quyết hoàn thuế căn cứ vào hồ sơ quyết toán thuế thu nhập cá nhân để xem xét và giải quyết hoàn tiền nộp thừa cho người nộp thuế theo quy định.

10. Hướng dẫn thủ tục hoàn thuế thu nhập cá nhân mới nhất năm 2022?

Thủ tục hoàn thuế thu nhập cá nhân 2022 thực hiện như thế nào? Dưới đây là hướng dẫn chi tiết về thủ tục hoàn thuế giúp bạn dễ dàng hơn trong quá trình đi nộp hồ sơ hoàn thuế.

cách tính thuế thu nhập cá nhân 2022

Thủ tục hoàn thuế có thể được thực hiện qua một trong 2 cách sau:

10.1. Nộp trực tiếp tại cơ quan thuế nhà nước

Trong trường hợp này cá nhân cần chuẩn bị hồ sơ hoàn thuế gồm:

cách tính thuế thu nhập cá nhân 2022

  • Tờ khai quyết toán thuế theo mẫu quy định, mẫu số 02/QTT-TNCN.
  • Bảng kê 02-1BK-QTT-TNCN 
  • Chứng từ khấu trừ thuế mà doanh nghiệp cấp cho cá nhân.
  • Nếu quyết toán thuế tại cơ quan thuế quản lý Doanh nghiệp giảm trừ gia cảnh: bản hợp đồng.
  • Nếu quyết toán thuế tại cơ quan thuế nơi cá nhân cư trú cần sổ hộ khẩu hoặc sổ tạm trú
  • Ngoài ra cá nhân cần chứng minh nhân dân hoặc căn cước công dân để đối chiếu thông tin.

10.2. Nộp hồ sơ trực tuyến

Làm thủ tục hoàn thuế TNCN trực tuyến qua website Thuế Việt Nam

cách tính thuế thu nhập cá nhân 2022

Bước 1: Làm hồ sơ online

Tờ khai Quyết toán 02/QTT-TNCN trên phần mềm HTKK rồi kết xuất kết quả dưới dạng XML. 

Bước 2: Nộp hồ sơ 

Nộp Tờ khai Quyết toán 02/QTT-TNCN trực tuyến vào đường link:  https://canhan.gdt.gov.vn

Lưu ý khi nộp hồ sơ hoàn thuế:

  • Cá nhân trực tiếp khai thuế trong năm: nộp hồ sơ quyết toán thuế tại nơi cá nhân đã nộp hồ sơ khai thuế trong năm.
  • Cá nhân được tính giảm trừ gia cảnh cho bản thân thì nộp hồ sơ quyết toán thuế tại cơ quan thuế quản lý trực tiếp cho doanh nghiệp, tổ chức trả thu nhập đó.
  • Trường hợp cá nhân thay đổi nơi làm việc: nộp hồ sơ tại cơ quan thuế quản lý tổ chức trả thu nhập cuối cùng.
  • Cá nhân yêu cầu hoàn thuế có thể nộp hồ sơ bất cứ lúc nào kể từ ngày kết thúc năm tính thuế. 

Bước 3: Cơ quan thuế giải quyết hồ sơ hoàn thuế cho cá nhân nộp hồ sơ.

Theo Khoản 3, Điều 58, Thông tư số 156/2013/TT-BTC, cơ quan thuế có trách nhiệm giải quyết thủ tục hoàn thuế trong 6 ngày làm việc, kể từ ngày nhận được đủ hồ sơ hoàn thuế.

10.3. Trường hợp ủy quyền để hoàn thuế thu nhập cá nhân

Đối với cá nhân ủy quyền hoàn thuế thu nhập cá nhân cho công ty nơi trả thu nhập.

Bước 1: Cá nhân ủy quyền hoàn thuế thu nhập cá nhân cho công ty.

Bước 2: Công ty chuẩn bị hồ sơ theo quy định của pháp luật.

Bước 3: Nộp hồ sơ cho cơ quan Thuế nhà nước.

Bước 4: Cơ quan thuế tiếp nhận hồ sơ và giải quyết hồ sơ trong thời hạn theo quy định.

Trên đây là những thông tin hữu ích về thủ tục hoàn thuế thu nhập cá nhân mới nhất 2022 cho bạn. Bài viết còn giúp bạn hiểu thêm về một số thông tin cụ thể như: cách tính thuế thu nhập cá nhân, hồ sơ hoàn thuế và nơi nộp cũng như nơi yêu cầu hoàn thuế thu nhập cá nhân,…Nếu bạn đọc có thắc mắc gì về tư vấn trên. Hãy liên hệ với chúng tôi.

XEM THÊM:

 DỰ ÁN LOTTE ECO SMART CITY

DỰ ÁN SWISS-BELRESIDENCES UPPER EAST SAIGON

 DỰ ÁN EMPIRE CITY QUẬN 2

 DỰ ÁN CĂN HỘ PRECIA QUẬN 2